未缴纳附加税计入会计科目

❶ 缴纳上月应交所得税、城建税、教育费附加怎么做会计分录

1、缴纳上月的增值税的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/已交税金
贷：银行存款

2、缴纳所得税的会计分录：
借：企业所得税
贷：银行存款

3、缴纳城建税、教育费附加等会计分录：
借：应交税费/应交城建税
应交税费/应交教育费附加
贷：银行存款

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

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❷ 企业交了附加税，请问计入哪个会计科目明细科目又是什么

计入应交税费，明细科目为城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
缴纳时
借：应交税费——应交城建税等
贷：银行存款
从中国现行税制看，附加税包括两种：
（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。
（2）是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收，即为此种附加税。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。
增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。
2）内资企业的增值税要交附加税，附加税就是按增值税的百分之七计算城建税；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。
3）一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

❸ 补交上年未计提交纳的城建税、教育费附加，如何做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—城建税

教育费附加

借：应交税费—城建税

教育费附加

贷：银行存款

(3)未缴纳附加税计入会计科目扩展阅读：

承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。

2016年5月起全面实行营业税改增值税，营业税全面取消。

按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳“二税”（即增值税、消费税，下同）的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳“二税”中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

❹ 新会计准则城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计入什么科目补交以前年度上述费用怎么做会计处理

新会计准则城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计入科目“营业税金及附加”。
补交以前年度：
1、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
2、借：应缴税费—企业所得税
贷：以前年度损益调整
3、借：盈余公积
贷：利润分配---未分配利润
4、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整

❺ 营业税金及附加没有计提,缴纳时怎么做会计分录

您好,会计学堂邹老师为您解答

借；应交税费 贷；银行存款

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❻ 缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做

计提时借：

营业税金及附加---营业税（城建税、教育费附加）

管理费用---地方教育费附加

贷：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）

缴纳时：

借：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）

贷：银行存款

纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

(6)未缴纳附加税计入会计科目扩展阅读：

缴纳营业税金及附加的纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×税率

营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。

❼ 计提和缴纳附加税时的会计分录

计提
附加税
的
会计分录
是：
借：
税金及附加
贷：
应交税费
-
城建税
应交税费-
教育费附加
应交税费-
地方教育费附加
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为
简单分录
和
复合分录
。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
(7)未缴纳附加税计入会计科目扩展阅读
功能
1、在
权责发生制
前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、
减值
）准备。
3、预计某些
应付账款
。
4、其他符合会计制度的预计项目。
处理分录
1、本科目核算企业确认的应从
当期利润
总额中扣除的
所得税费用
。
2、本科目可按“
当期所得税
费用”、“
递延所得税费用
”进行
明细核算
。
3、所得税费用的主要
账务处理
。
①
资产负债表日
，企业按照税法规定计算确定的当期
应交所得税
，借记本科目(当期所得税费用)，
贷记
“应交税费――应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据
递延所得税资产
的应有余额大于“递延所得税资产”
科目余额
的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“
资本公积
――
其他资本公积
”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。
参考资料来源：
网络
－会计分录

❽ 没有计提城建税 缴纳时直接计入哪个科目啊 分录怎么做

所有的城建税都计入“营业税金及附加”科目。

缴纳时 借:应交税金-应交城建税 贷:银行存款

结转 借:营业税金及附加 贷:应交税金-应交城建税.

❾ 以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的分录怎么写

以银行存款支付上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加的会计分录如下：

借：应交税金－未交增值税

应交税金－应交城市维护建设税

应交税金－应交教育费附加

贷：银行存款

(9)未缴纳附加税计入会计科目扩展阅读：

应交税费核算规定如下:

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户，实际交纳时，借 (减)记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

❿ 这个月缴了城建税，教育费附加，会计分录怎样做，以前没计提，也没缴过．

借：营业税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
借：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款