Ⅰ 郑州大学远程教育学院《税务会计》（专科）.
6、发现记账凭证所填金额小于应记金额，但所用会计科目未错，若已过账，可以采用（ ）更正。
B、补充登记法
7、限额领料单是一种（ ）。
A、累计凭证
8、银行存款余额调节表是（ ）。
A、查明银行和本单位未达账项情况的表格
9、财产清查按清查对象范围分，可分为（ ）。
B、局部清查和全面清查
10、（ ）假设确定了会计活动的空间范围。
D、会计主体
三、业务题
根据以下经济业务，编制会计分录。
红光公司20XX年1月发生如下经济业务：
1、向东方公司购入原材料一批，货款80 000元，增值税率17%，用银行存款支付。
借：原材料 80 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600
贷：银行存款 93 600
2、上项原材料验收入库，结转实际采购成本。
借：库存商品 80 000
贷：原材料 80 000
3、车间职工张华预借差旅费3 000元，财务科以现金付讫。
借：其他应收账款——张华 3 000
贷：库存现金 3 000
4、张华出差回来报销差旅费，实花2 500元，余款500元交回。
借：制造费用 2 500
库存现金 500
贷：其他应收账款——张华 3 000
5、以银行存款40 000元发放本月职工工资。
借：应付职工薪酬 40 000
贷：银行存款 40 000
6、领用材料93 000元，其中生产甲产品用42 000元，生产乙产品用30 000元，车间修理用10 000元，公司管理部门消耗11 000元。
借：生产成本——甲产品 42 000
——乙产品 30 000
制造费用 10 000
管理费用 11 000
贷：原材料 93 000
7、以银行存款支付本月广告费用1 000元。
借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000
8、销售给华光公司甲产品一批，货款150 000元，增值税率17%，款项收到并存入银行。
借：银行存款 175 500
贷：主营业务成本 150 000
应交税费——应交增值税（销项税额）25 500
9、分配结转本月职工工资40 000元，其中生产甲产品工人工资15 000元，生产乙产品工人工资20 000元，车间管理人员工资1 700元，公司管理人员工资3 ,300元。
借：生产成本——甲产品 15 000
——乙产品 20 000
制造费用 1 700
管理费用 3 300
贷：应付职工薪酬 40 000
10、计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产计提折旧10 000元，管理部门计提折旧5 000元。
借：制造费用 10 000
管理费用 5 000
贷：累计折旧 15 000
11、用银行存款预付公司全年财产保险费12 000元。
借：预付账款 12 000
贷：银行存款 12000
12、摊销本月应负担的公司财产保险费1 000元。
借：管理费用——保险费 1 000
贷：预付账款 1 000
13、预提本月应负担的短期借款利息800元。
借：财务费用 800
贷：应付账款 800
14、在财产清查中，发现原材料短缺1 000元。
借：待处理财产损溢1000
贷：原材料 1000
15、经上报批准，上项原材料短缺原因为收发计量器具误差所致。
借：管理费用 1 000
贷：待处理财产损溢 1000
分录都是我自己写的，不确定答案是否100%准确，选择题保留的选项是答案
请给个采纳，谢谢
Ⅱ 急需《税务会计》复习题答案
6、B
7、B
8、B
9、B
10、A
11、A
12、C
13、D
14、C
15、D
16、B
17、C
18、B
19、A
20、B
Ⅲ 郑州大学远程教育会计基础测试题及答案
12月份计算机应用考试备考复习内容如下：（1）选择题题库：40分（Windows
xp：8分；Word：16分；Excel：12分；Pointpower：6分；IE：10分；Outlook：8分；Word：16分、Excel：12分、Pointpower：6分这3个部分是丢分的地方务必多看多练统考模拟环境中选择题需要多做几次如无把握的就打开软件去找，尽量40分选择题拿到30分。（2）操作题题库+操作题视频录像：60分（注意：视频录像会被某些免费杀毒软件误报病毒，请关闭杀毒软件如360，建议使用卡巴斯基）（3）考试自测练习模拟系统，建议安装每天练习；统考模拟系统需要在IE6.0和office2003环境下才能使用。
Ⅳ 郑大远程2017税收筹划作业
1.简答题（每题20分，共80分）。
（1）税法构成要素是什么？各有什么功能？
答：税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。
其中：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
1.征税人，代表国家行使征税权的征税机关。
包括各级税务机关、海关。
2.纳税义务人，依法“直接”负有纳税义务的自然人（包括个体经营者）、法人和其他组织。
3.征税对象，纳税的客体，也就是对什么征税，是区别不同税种的重要标志。
4.税目，是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。
税目的制定方法：列举法——具体列举征税对象（消费税）。
概括法——按照商品大类或行业设计税目（营业税）
5.税率，税率是计算税额的尺度，反应了征税的深度，是税收法律制度中的核心要素。
我国现行的税率主要有：比例税率、定额税率、累进税率。
6.计税依据
（1）从价计征。
以计税金额为计税依据。
应纳税额=计税金额×适用税率
（2）从量计征。
以计税数量为计税依据。
应纳税额=计税数量×单位适用税额
（3）复合计征。
既包括从量计征又包括计价从征。
应纳税额=计税数量×单位适用税额+计税金额×适用税率
7.纳税环节，税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
8.纳税期限，纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
包括按期纳税、和按次纳税、按期预缴年终汇算清缴。
9.纳税地点，纳税人具体缴纳税款的地点。
10.减免税，国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
（1）减税和免税，①减税是对应纳税款少征一部分税款；②免税是对应纳税额全部免征；③类型：长期减免税项目，一定期限的减免税措施。
（2）起征点，税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额“达到”起征点的就“全部数额征税”，“未达到”起征点的“不征税”。
（3）免征额征税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款，是对所有纳税人的照顾。
11.法律责任，对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施，纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。
（2）对增值税进项税额进行筹划的基本方法有哪些？
答：企业采购活动（进项税）的增值税筹划主要有：
1.选择恰当的购货时间
在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。
另外，在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，而且无法在短时间内得以恢复，那么尽早购进才是上策。
2.合理选择购货对象
对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。
因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。
因此，从小规模纳税人处购进货物比较划算。
对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。
（3）消费税应纳税额计算方法是什么？有何特点？
答：先要确定销售额，才能根据销售额来计算消费税的应纳税额。
确定销售额的方法有4种：1.从价计征来确定销售额；2.从量计征确定销售数量；3.复合计征确定销售额和销售数量；4.特殊情形下用销售额和销售数量来确定。
消费税应纳税额的计算可以分4种：
1.生产销售应纳消费税的计算：
(1)实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：
应纳税额=销售额×比例税率
(2)实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：
应纳税额=销售数量×定额税率
(3)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：
应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率现行消费税的征税范围，这里要特别注意只有卷烟、白酒采用复合计算方法。
2.自产自用应纳消费税的计算。
(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：
组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)
应纳税额=组成计税价格×比例税率
(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)
应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率
3.委托加工应纳消费税的计算。
(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一比例税率)
应纳税额=组成计税价格×比例税率
(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：
组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1一比例税率)
应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率
4.进口环节应纳消费税的计算。
(1)从价定率计征消费税的，其计算公式为：
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税比例税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率公式中所称“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格。
(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1一消费税比例税率)
应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×定额税率
总之不同情况下的的消费税应纳税额计算方法是不同的。
（4）什么是城乡建设维护税？其计税依据是什么？有什么特点？
答：城市维护建设税（简称城建税)，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。
城建税为开发建设新兴城市，扩展、改造旧城市，发展城市公用事业，以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源，使城市的维护建设随着经济的发展而不断发展，体现了对受益者课税，权利与义务相一致的原则。
与其他税种相比，城建税具有以下两个显著特点：
(1)它是一种附加税。
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。
附加于上述“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。
(2)具有特定目的。
城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。
城市维护建设税实际是一种附加税的性质。
Ⅳ 税务会计考试题
1
（1）借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—增（销） 17000
借：主营业务成本 700000 贷：库存商品 700000
（2）借：原材料 100000 应交税费—增（进） 17000
贷：银行存款 117000
（3）借：应付职工薪酬—职工福利 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费—增（销） 10200
借：主营业务成本 40000 贷：库存商品—B 40000
（4）借：管理费用 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费—增（销） 20400
借：主营业务成本 80000 贷：库存商品—B 80000
（5）借：工程物资 50000 应交税费—增（进）8500 贷：银行存款 58500
（6）借：其他应付款 2000 应交税金—增（进）340 贷：其他业务收入 2340
2
（1）借：应收账款 994500 贷：主营业务收入 850000 应交税费-增（销） 144500
借：主营业务成本 650000 贷：库存商品-A 650000
借：营业税金及附加 42500 贷：应交税费-应交消费税 42500
（2）借：应付职工薪酬 994500 贷：主营业务收入 850000 应交税费-增（销） 144500
借：主营业务成本 600000 贷：库存商品-B 60000
借：营业税金及附加 5400 贷：应交税费-应交消费税5400
（3）借：管理费用 189540 贷：主营业务收入 162000 应交税费—增（销） 27540
借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000
借：营业税金及附加 64800 贷：应交税费-应交消费税 64800
（4）借：委托加工物资 40550 贷：原材料 40550
（5） 借：委托加工物资 22500 应交税金-增（进） 3825 应交税费—消费税 675 贷：银行存款 27000
借：库存商品 63050 贷：委托加工物资 63050
（6）借：生产成本 63050 贷：库存商品 63050
Ⅵ 急！！！郑州大学远程教育学院税务会计试卷问答论述题
1、简述月底上缴、结转增值税的会计处理情况。
本月计提下一个月：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
2、请简要说明所得税会计的理论基础。
1.所得税会计的最终目的
如果会计和税法没有任何差异，则当然不存在所得税会计的问题。所得税会计解决的问题是利润表中所得税费用的确认；税法解决的问题是应交所得税的核算。为了保持企业当期发生的交易或事项应当在当期产生的所得税费用与该对应时期的交易或事项一致，则产生了递所得税的问题。
所得税费用=应交所得税+或-递延所得税资产或负债发生额
当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税=暂时性差异×所得税税率
2.利润表观向资产负债表观的转换
（1）当某些当期发生的交易或事项，在会计上确认收入或费用与税法上确认收入或费用的时间点不同，而引起的会计利润与应纳税所得额之间的差异。
（2）当某项交易影响未来期间的应纳税所得额但不影响会计利润，而影响资产负债表，针对该情况，利润表观是解决不了的，所以用到了资产负债表观。
（3）当某些当期发生的交易或事项，既不会影响到资产负债表但是直接影响未来期间的应纳税额，比如未弥补的亏损，对于该情况来讲要单独考虑确认递延所得税资产的问题。
3、我国营业税改征增值税对不同的行业产生何种影响？
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请给个采纳，谢谢
Ⅶ 求帮忙答题，郑州大学远程教育本科考试会计学基础
业务题（一）
1、借：银行存款 1000000
贷：投入资本 100000
2、借：原材料 24000
应交税费—应交增值税（进项税额）4080
贷：应付账款 28080
3、借：生产成本—A产品 48000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷：原材料 54000
4、借：银行存款 51480
贷：主营业务收入 44000
应交税费—应交增值税（销项税额）7480
5、借：其他应收款 2000
贷：银行存款 2000