2019年注册会计师所得税试题

1. 2021年注册会计师考试《税法》练习题(4)

1.单选题

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是()。

A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元

C、对个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

【答案】B

【解析】

将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。

2.多选题

某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()万元。

A、34

B、35

C、40

D、40.12

【答案】D

【解析】

由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10+25)×1.003×20%=40.12(万元)

3.单选题

下列选项中，属于关税特定减免的是()。

A、价值10万元的残疾人专用品

B、关税税额在人民币30元的一票货物

C、外国政府无偿赠送的物资

D、在海关放行前损失的货物

【答案】A

【解析】

选项A属于关税的特定减免;选项BCD属于关税的法定减免。

4.单选题

甲公司于2019年4月30日(周六)进口一批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为()。

A、5月13日

B、5月14日

C、5月15日

D、5月16日

【答案】D

【解析】

关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。

5.单选题

下列关于关税征收管理的表述，正确的是()。

A、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报

B、关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

C、计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除

D、因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征

【答案】A

【解析】

选项B，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月;选项C，计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日不予扣除;选项D，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

6.多选题

下列各项中属于关税特定减免税的有()。

A、科教用品

B、残疾人专用品

C、无商业价值的货样

D、慈善捐赠物资

【答案】ABD

【解析】

选项C属于法定减免税。

7.单选题

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。

A、拖船

B、养殖渔船

C、非机动驳船

D、吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶

【答案】B

【解析】

选项A、C为减半征收吨税的船舶，选项D为24小时内不上下客货的船舶免税。

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2. 2019注册会计师税法考试中增值税所得税各种小税种的要点和公式该怎么记求大神指导

2019注册会计师税法考试中增值税所得税各种小税种的要点和公式需要先学习，再多做习题，会应用，才能通过考试，只靠机械背诵记忆不行的。

3. cpa会计，所得税费用相关一小题

打个比方。企业有一个100万的固定资产，分5年计提折旧，但是税法规定是分10年。
假设本年税前利润为100万（假设这个里面还没有扣除折旧，扣除折旧之前才是正常的税前利润），除了上面影响之外没有其他暂时性差异。
从会计角度上来说固定资产本年应当计提100/5＝20万的折旧，但是税法上是100/10＝10万的折旧。
从会计角度上来说应当交100－20＝80*25%＝20万的所得税，但是站在税法角度上来说只能扣10万，所以要交100－10＝90*25%＝22.5万的所得税
本年税法上多交税，这个多交是站在当期会计角度上来想的。
假设到了第六年。其他条件不变
会计上折旧已经提完了（分5年计提，第6年就计提完了）那么当年会计税前利润就是100再*25%＝应当交25万的所得税，但是税法上仍然可以扣除10万的折旧，那么税法上是交100－10＝90*25%＝22.5万所得税，从会计角度上来看是应当多交税，但是现在少交了。所以是当时多交税，现在少交税，但是从总体来说税的金额还是一样的，只不过是每年不一样，您再想一下，祝您学习愉快。

4. 注册会计师考试中，税法这门，试卷会不会给出税率

个税中的超额累进税率会给，比例税率不会
土地增值税不给，要自己背
印花税选择题目中不会给，大题会给，建议还是背一下
其他税目：增值税，营业税，城建税和教育费附加，烟叶税，房产税，企业所得税是不给的
消费税，关税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，车辆购置税，车船税，船舶吨税和契税都不需要背。
纯手打，望采纳~

5. 注册会计师考试所得税问题

如果不考虑其他因素，比如设计的其他税收，其他业务等，大概可以简单你这么算
你这么算是对的，但是理解可能不太准确
对于甲公司卖乙公司，假设卖给丙公司，这个业务是甲和丙之间发生的，准确来说指的是公司的增值（公司是交易的对象），而不是土地的增值，只不过是由于土地增值导致的公司增值
而乙公司买地给丁公司，交易的对象是乙和丁，这时候增值的才是土地（土地是交易的对象）
从税务的认定上来说，这两个业务可以认为是完全独立的两个业务，自然要分别征税
假设是甲公司直接买的地，然后卖掉，只有一个交易，自然也就只征一次税

6. 2019年注册会计师考试真题《财务管理》(完整版)

2019年注册会计师考试中华会计强化提分（王妍荔40讲全）（4.95G高清视频）网络网盘 链接: https://pan..com/s/1CPk9RbYC6KlhESa1OCMeqA 提取码: 8wmc 复制这段内容后打开网络网盘手机App，操作更方便哦

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