税务会计期末考题库

『壹』 急求！！！重庆工商大学税务会计历年考试题

把税法会计背了.....

『贰』 税务会计题

BCD
【自然灾害造成的存货损失，进项不用转出】

ABC
这个不多解释

BC
【你自己可以想像一下，如果承运部门将运费发票开给销货方，销货方支付了运费，题目注明这是代垫运费了，所以一定要向购货方收取，同一笔交易要向对方收取货价和运费，这个运费当然算作价外收费，ABC三项可以应用这个推理。至于D项，是无稽之谈，销货方就是纳税人，自己将发票交给自己，什么概念？】

『叁』 税务会计题，求救…

铺垫：（1）高档化妆品消费税税率为15%；（2）换、抵、投按最高售价计算消费税；（3）上妆油不属于消费税征税范围；（3）增值税率按照最新税率13%
具体解题如下
第一问：进品环节应缴纳消费税、增值税
非复合计税应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）=（90000+55000）/(1-15%)=170588.24元
应交增值税=170588.24*13%=22176.47元
应交消费税=170588.24*15%=25588.28元
第二问：应向税务机关缴纳的增值税
销项：
（1）换原材料应缴纳增值税=350*450*13%=20475元
（2）销售上妆油=500*160*13%=10400元
销项合计=20475+10400=30875元
进项：
（1）换入原材料取得专用发票进项税=20475元
（2）进口化妆口进项税=22176.47元
（3）购入酒精进项税=70000*13%=9100元
（3）委托加工支付加工费进项税=11000*13%=1430元
（4）水电费取得增值税专用发票进项税=3902元
进项合计=20475+22176.47+9100+1430+3902=57083.47元
本月应交增值税=30875-57083.4=-26208.47元，本月留抵。
第三问：委托加工代缴消费税
组成计税价格=（55000+10000）/(1-15%)=77647.06元
代缴消费税=77647.06*15%=11647.06元

『肆』 税务会计考试题

1
（1）借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—增（销） 17000
借：主营业务成本 700000 贷：库存商品 700000

（2）借：原材料 100000 应交税费—增（进） 17000
贷：银行存款 117000

（3）借：应付职工薪酬—职工福利 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费—增（销） 10200
借：主营业务成本 40000 贷：库存商品—B 40000

（4）借：管理费用 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费—增（销） 20400
借：主营业务成本 80000 贷：库存商品—B 80000

（5）借：工程物资 50000 应交税费—增（进）8500 贷：银行存款 58500

（6）借：其他应付款 2000 应交税金—增（进）340 贷：其他业务收入 2340

2
（1）借：应收账款 994500 贷：主营业务收入 850000 应交税费-增（销） 144500
借：主营业务成本 650000 贷：库存商品-A 650000
借：营业税金及附加 42500 贷：应交税费-应交消费税 42500

（2）借：应付职工薪酬 994500 贷：主营业务收入 850000 应交税费-增（销） 144500
借：主营业务成本 600000 贷：库存商品-B 60000
借：营业税金及附加 5400 贷：应交税费-应交消费税5400

（3）借：管理费用 189540 贷：主营业务收入 162000 应交税费—增（销） 27540
借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000
借：营业税金及附加 64800 贷：应交税费-应交消费税 64800

（4）借：委托加工物资 40550 贷：原材料 40550

（5） 借：委托加工物资 22500 应交税金-增（进） 3825 应交税费—消费税 675 贷：银行存款 27000
借：库存商品 63050 贷：委托加工物资 63050
（6）借：生产成本 63050 贷：库存商品 63050

『伍』 税务会计题目求助

应纳税所得额＝利润总额1000万元
加：对外捐赠产品，视同销售额200万元
减：公益性捐赠可抵扣部分1000*12%

『陆』 税务会计业务题

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税率）=100×（17%-13%）=4（万元）

（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）-4=8-4=4（万元）

（3）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元）

（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率=100×13%=13（万元）

（5）出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13（万元）

（6）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

即该企业应退税额=13（万元）

（7）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期该企业免抵税额=13-13=0（万元）

（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19-13）万元。

借：以前年度损益 1000000

贷：主营业务成本 100000

借：应交税金——应缴所得税 250000

贷：银行存款 250000

借：利润分配－未分配利润 100000

贷：盈余公积－提取的盈余公积 100000

(6)税务会计期末考题库扩展阅读：

若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

剔税：对进项税的修正（其中退还的增值税进项税总额中免税部分应该扣除，此处离岸价与采购价无法直接对应）

A 应纳税额： 免、剔、抵

B 尺度： 计算当期因出口原因而应退的总额（即寻找出应纳税为负的真实原因）

比较： A>B 说明A-B的部分不是因为出口而出现的，而是其他原因如当期大量购进而使进项税剧增，相应的就应留待下期抵扣的部分，当期应退B

A<B 说明︱A－B︱部分是免抵的部分，应退为A

注：对于免抵部分，因其免抵的是内销应纳的销项税故而这一部分应补交城建税和教育费附加

『柒』 税务会计题目

1（1）借营业外支出12.55 贷库存商品10 应交税费-应交增值税2.55 （2）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55 应调增纳税所得额12.55-12=0.55 应纳税所得额=100+0.55=100.55 应交所得税=100.55*25%=25.1375 会计分录借所得税费用25.1375 贷应交税费-应交所得税25.1375 2借固定资产清理400 累计折旧100 贷固定资产500 借银行存款450 贷固定资产清理450 借固定资产清理22.5 贷应交税费-应交营业税22.5 借固定资产清理27.5 贷营业外收入27.5 3发出材料时借委托加工物资10000 贷原材料10000 支付加工费时借委托加工物资7000 应交税费-应交增值税（进项税额）1190 贷银行存款8190 支付消费税时借委托加工物资7286（7000+10000）/(1-30%)*30% 贷银行存款7286 收回时借库存商品24286 贷委托加工物资24286 4（1）应交所得税=（1000-60）*25%=235 所得税费用=235+60*25%=250 （2）借所得税费用250 贷应交税费-应交所得税235 递延所得税负债15（60*25%）

『捌』 两道税务会计题目，急求答案！

1.当期不得免抵的税额:200×(13%-9%)=8
1.应纳税额:150×13%+200×0%-(19.5-8)-10=19.5-11.5-10=-2
3.免抵退税额:200×9%=18
4.应退税额:.2小于18，应退税额为2
5.免抵税额:18-2=16