中級財務會計所得稅內容

『壹』 中級財務會計：W公司2011年發現，2010年忘了計提生產設備折舊費用100 000元，所得稅稅率為25%，無其他納稅

借：以前年度損益調整 12500
貸：累計折舊 10000
應交稅費—應交所得稅 2500

借：利潤分配—未分配利潤 9500
盈餘公積—法定盈餘公積 1000
盈餘公積—任意盈餘公積 500
貸：以前年度損益調整 12500

『貳』 中級財務會計，有關遞延所得稅，應納所得稅，應交所得稅的綜合題，求大神求救！謝謝！

這個所得稅是會計實務三大難題之一，當然我給你講，我能講的清楚，你未必能理解。你去聽中華高志謙的課件吧，記住十二個公式，所得稅這章問題不大

『叄』 我考試遇到一個這樣的題（中級財務會計）：H公司的所得稅稅率為25%，2010年度的部分資料如下：

暫時性差異 遞延所得稅
金額 類型 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債
預收貨款 15 非暫時性差異
交易性金融資產 2 應納稅暫時性差異 2
固定資產 6 可抵扣暫時性差異 6

不懂可以追問。

『肆』 高級財務會計學習的主要內容是什麼

財務會計專業應該是屬管理學類，一級學科是管理學類，二級學科是工商管理類，三級學科是專業會計學專業。

財務會計作為一個會計信息系統，是以會計報告為主最終成果。現代財務會計所編制的報表是以公認的會計原則為指導而編制的通用報表。現代財務會計將報表的編制放在突出位置，所以，財務會計的工作核心是會計報告。

主要課程

會計總論、會計科目、帳戶與復式記帳的應用、會計憑證、帳簿及報表、會計核算及會計工作組織等會計常用知識、資產負債及所有權者權益、營業收入費用利潤、財務報表分析、會計法、稅收法規及稅收證書管理手把手教做賬、電腦上教做帳（學習財務軟體）。

急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

『伍』 中級財務會計考試內容有哪些

中級會計考試，三科：財務管理、經濟法、中級會計實務。

『陸』 考研題目，專業考的是中級財務會計，遞延所得稅資產調整應交所得稅什麼時候調整遞延所得稅

遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異*25%
遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異*25%
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
看高級財務會計 所得稅費用 那章 寫得很明白

『柒』 本期應確認遞延所得稅負債不會算😭中級財務會計所得稅題 暫時性差異 打圈圈的兩個為什

僅根據題目來講，15年末遞延所得稅負責余額是50000,14年末余額是56250，所以要轉回6250啊，15年就做借：遞延所得稅負債6250 貸：所得稅費用6250。16年也是一個道理。至於為什麼15年遞延所得稅負債余額減少了，那就去看賬面價值和計稅基礎的具體差異，是這些差異造成的

『捌』 請教中級財務會計上的一道題；關於所得稅相關知識 高手進！！！

解：我給你畫了一個圖，這樣比較好看和理解。

應納稅所得額=會計利潤+發生的可抵扣暫時性差異-轉回的可抵扣暫時性差異-發生的應納稅暫時性差異+轉回的應納稅暫時性差異+（-）非暫時性差異

（1）應納稅所得額的計算（根據表中數據）

2010年=600+60-20=640

2011年=600+12+50-40=622（2011年確認的產品三包費用產生的預計負債賬面價值=50萬，計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異50萬）

2012年=600-16.8-24-40=519.2（2012年確認的產品三包費用產生的預計負債賬面價值=50-24=26萬，計稅基礎為0，轉回可抵扣暫時性差異24萬）

2）3）4）答案見表

5）應交所得稅=640*33%=211.2

遞延所得稅資產=60*33%=19.8

遞延所得稅負債=20*33%=6.6

分錄為：

借：所得稅費用-應交所得稅211.2

貸：應交稅費-應交所得稅211.2

借：遞延所得稅資產19.8

貸：所得稅費用-遞延所得稅19.8

借：所得稅費用-遞延所得稅6.6

貸：遞延所得稅負債6.6

『玖』 中級財務會計的核心內容

會計專業課程知識綜述

在老師的淳淳教導下，三年的會計專業學習即將結束。這三年來，自己刻苦、努力學習會計專業知識，今天通過課程知識綜述形式為自己學習成果的進行一次小結，同時也是一個溫故知新的過程，對自己目前和以後的實際工作具有積極作用。

《會計基礎課程》

一、基礎會計

基礎會計是財務會計專業的專業基礎，是學習中級財務會計、成本會計、管理會計和財務管理等專業課程的基礎。

1、會計內容是什麼？

從廣義來說，會計內容包括會計核算、會計監督和會計分析。但會計監督和會計分析都須以會計核算為前提和基礎，因此可以說，會計核算是會計的主要內容，是會計的基礎。

2、什麼是會計核算？

會計核算是以貨幣為計量單位，運用會計方法，對經濟活動進行連續、系統、全面地記錄、分類、匯總、分析，形成會計信息，為決策提供依據的一項會計活動。會計核算是會計的一項基本職能，是會計工作的核心和重點。

3、會計核算的方法

主要包括以下七種方法：

1）、設置會計科目和賬戶。目的在於為經營管理提供各種類型的會計指標。
2）、復式記賬。它的優點就是通過賬戶的對應關系，可以了解有關經濟業務內容的來朧去脈，通過賬戶的平衡關系，可以檢查有關業務的記錄是否正確。
3）、填制和審核憑證。作為會計核算的方法，填制和審核憑證不僅為經濟管理提供真實可靠的數據資料也是實行會計監督的一個重要方面。
4）、登記賬簿。登記賬簿必須以憑證為根據並定期進行結賬、對賬以便為編制會計報表提供完整而又系統的會計數據。
5）、成本計算。通過成本計算，就可以反映和監督生產經營過程當中發生的各項費用是否節約或超支，並據已確定企業的經營盈虧。
6）、財產清查。在會計核算中，必須定期或不定期地對各種財產物資、貨幣資金保管和使用情況，以及往來款項結算情況進行清查，監督各類財產物資的安全完整和合理使用。
7）、編制會計報表。會計報表提供的資料不僅是了解企業經營成果和財務狀況 , 同時是分析考核財務成本計劃和預算執行情況，以及編制下期財務成本計劃和預算的重要依據，也是進行經營決策和國民經濟綜合平衡工作必要的參考資料。

上述各種會計核算方法相互聯系、密切配合，構成了一個完整的方法體系。在會計核算方法體系中，就其工作程序和工作過程來說，主要是三個環節：填制和審核憑證、登記賬簿和編制會計報表。其基本內容就是經濟業務發生後，經辦人員要填制或取得原始憑證，經會計人員審核整理後，按照設置的會計科目，運用復式記賬法，編制記賬憑證並據以登記賬簿，要依據憑證和賬簿記錄對生產經營過程中發生的各項費用進行成本計算，並依據財產清查對賬簿記錄加以核實，在保證賬實相符的基礎上定期編制會計報表。這三個環節相互銜接，基本上覆蓋了會計核算的全過程。

4、會計核算的三個基本環節
（一）、填制和審核憑證、

1、填制原始憑證
（1）原始憑證填制的基本要求
①真實可靠。即如實填列經濟業務內容，不弄虛作假，不塗改、挖補。
②內容完整。即應該填寫的項目要逐項填寫（接受憑證方應注意逐項驗明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關人員的簽章必須齊全。
③填制及時。即每當一項經濟業務發生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事後補制。
④書寫清楚。即字跡端正、易於辨認，做到數字書寫符合會計上的技術要求，文字工整，不草、不亂、不「造」；復寫的憑證，要不串格、不串列、不模糊。
⑤順序使用。即收付款項或實物的憑證要順序或分類編號，在填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應加蓋「作廢」戳記，不得撕毀。
2、記賬憑證的填制
填制記賬憑證，是會計核算工作的重要環節，是對原始憑證的整理和分類，並按照復式記賬的要求，運用會計科目，確定會計分錄，作為登記賬簿的依據。填制記賬憑證能使記賬更為條理化，保證記賬工作的質量，也能簡化記賬工作，提高核算效率，具有十分重要作用。
如果說，會計人員對原始憑證主要在於注重審核，那麼，對記賬憑證則主要在於注重填制。填制記賬憑證的具體要求如下：
（1）填制記賬憑證的依據，必須是經審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證。（2）正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明細科目，賬戶的對應關系、金額都應正確無誤。
（3）記賬憑證的日期。收付款業務因為要登入當天的日記賬，記賬憑證的日期應是貨幣資金收付的實際日期，但是與原始憑證所記的日期不一定一致。轉賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要註明經濟業務發生的實際日期。
（4）記賬憑證的編號，要根據不同的情況採用不同的編號方法。如果企業的各種經濟業務的記賬憑證，採用統一的一種格式（通用格式），憑證的編號可採用順序編號法，即按月編順序號。

（5）記賬憑證上應註明所附的原始憑證張數，以便查核。如果根據同一原始憑證填制數張記賬憑證時，則應在未附原始憑證的記賬憑證上註明「附件**張，見第**號記賬憑證」。如果原始憑證需要另行保管時，則應在附件欄目內加以註明，但更正錯賬和結賬的記賬憑證可以不附原始憑證。
（6）必須按照會計制度統一規定的會計科目，根據經濟業務的性質，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便於綜合匯總。應用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復合分錄，以便從賬戶對應關系中反映經濟業務的情況。

（7）記賬憑證填寫完畢，應進行復核與檢查，並按所使用的記賬方法進行試算平衡。有關人員，均要簽名蓋章。出納人員根據收款憑證收款，或根據付款憑證付款時，均要在憑證上加蓋「收訖」、「付訖」的戳記?以免重收重付、防止差錯。
（二）登記會計賬簿
登記會計賬簿時所應遵循的基本要求：
1、准確完整；2、註明記賬符號；3、書寫留空；4、正常記賬使用藍黑墨水；5、特殊記賬使用紅墨水；6、順序連續登記；7、結出余額；8、過次承前；9、定期列印。
（三）、編制和提供財務表
財務會計報表的要求：
1、真實可靠。會計報表指標應當如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。保證會計報表的真實可靠需做的准備工作
2、全面完整。會計報表應當反映企業生產經營活動的全貌，全面反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。保證會計報表的全面完整的措施。
3、前後一致。編制會計報表依據的會計方法，前後期應當遵循一致性原則，不能隨意變更。如果確需改變某些會計方法，應報表附註中說明改變的原因及改變後對報表指標的影響。
4、編報及時。企業應根據有關規定，按月、按季、按半年、按年及時對外報送會計報表。