A. 会计 企业所得税试题 急 急 急！！
1、确认递延所得税资产时，应以转回的未来期间可能取得的应纳税所得额为限
1）、未来的所得税大于递延所得税资产，实现时予以冲抵所得税费用，分录为：
借：所得税费用 5000
贷：应交税费-所得税 150000
贷：递延所得税资产 100000
2）、未来的所得税费用没有实现确认递延所得税资产时判断的情况，则予以转回递延所得税资产，分录为：
借：所得税费用 100000
贷：递延所得税资产 100000
3）、无余额时直接按正常的确认方式做分录
借：所得税费用 25000
贷：应交税费-所得税 25000
4）、去年的所得税应该已经计提，所以缴纳的分录为：
借：应交税费-所得税 100000
贷：银行存款 100000
综合计算题
1、业务招待费税前扣除标准为：按照实际发生额的60%但不超过收入的0.5%
所以17万*60%=10.2万，没有超过3000*0.5%=15万，
故应调增应纳税所得额17-10.2=6.8万
2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
所以限额是3000*15%=450万元
广告费实际发生480万，超出480-450=30万，予以调增应纳税所得额
3、职工福利费为不超过工资、薪金总额14%的部分,准予税前扣除
200万*14%=28万，实际发生20万，允许按实际发生的全额抵扣，
即税前扣除的职工福利费为20万
4、根据所得税法实施条例规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。所以计算此题时需先计算利润总额
利润总额=3000+20-2000-50-280-510-21-19=140万
（利润总额计算不涉及调整，只是账面利润，其中，增值税不计入损益的，不计算在内，工资福利题目已讲清计入了成本费用（即在销售成本、管理费用、销售费用中，而21万的城建和教附是需要计入营业税金及附加的，所以做为减项列出）
利润总额的12%大于10万，所以允许 10万全部税前扣除
5、应纳税所得额=利润总额+调增项-调减项=140万+业务招待费调增6.8万+广告费调增30万+罚款调增9万-国库券收入调减20万=165.8万元
应纳所得税额=应纳税所得额*税率=165.8*25%=41.45万元
B. 会计所得税综合分析计算题答案
（1）对甲公司20×2年自行研发新技术发生的支出进行会计处理，计算20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。
借：研发支出——资本化支出400
——费用化支出280
贷：银行存款680
借：管理费用280
贷：研发支出——费用化支出280
20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础＝400×150%＝600（万元）。
甲公司不需要确认递延所得税。理由：对于无形资产的加计摊销虽然形成暂时性差异，但是该无形资产不是企业合并中形成的且属于初始确认时产生的，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不需要确认递延所得税。
（2）对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该其他权益工具投资在20×2年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。
借：其他权益工具投资——成本110
贷：银行存款110
借：其他权益工具投资——公允价值变动 46
贷：其他综合收益[（7.8－5.5）×20] 46
甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的计税基础＝110（万元）。
甲公司针对该其他权益工具投资需要确认递延所得税。
理由：该项其他权益工具投资期末账面价值为156（20×7.8）万元，计税基础为110万元，产生应纳税暂时性差异46（156－110）万元，需要确认递延所得税负债11.5万元，并将其记入“其他综合收益”。
借：其他综合收益11.5
贷：递延所得税负债11.5
（3）计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。
甲公司20×2年应纳税所得额＝3 640－280×50%＋（2 000－9 800×15%）＝4 030（万元）
甲公司20×2年应交所得税＝4 030×25%＝1 007.5（万元）
甲公司本期确认的所得税费用＝1 007.5－（2 000－9 800×15%）×25%＝875（万元），相关会计分录为：
借：所得税费用875
递延所得税资产132.5
贷：应交税费——应交所得税1 007.5
C. 会计从业资格考试财经法规企业所得税计算分析例题及详细答案
最新企业所得税计算方法：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明：你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。注：应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元（含）的税率27%、10万元以上的税率33%，按超额累进税率计算。
补充:所得税=利润总额*所得税率(33%,27%,深圳现在是15%)
补充:所得税=应税所得额*所得税率
你企业今年200000元*33%就是利润
补充:企业所得税计算公式与节税步骤
根据《条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：
应纳企业所得税税款＝应纳税所得额?3％
根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l／2或l／4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：
月(季)预缴所得税款＝月(季)应纳税所得额?3％或：
月(季)预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额?／12(或1／4)?3％
企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：
全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额?3％
汇算应补(退)所得税税额＝全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计
纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：
应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额?
D. 会计题 企业所得税
1.《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定：弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补；一年弥补不足的，可以逐年延续弥补；弥补期最长不超过五年，五年内纳税人无论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
-1000+300+200+400=-100 即还有100万未弥补，因此2010应纳企业所得税额未150-100=50万元
2.新《条例》规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，而不论企业是否实际收到股息、红利等收益款项。
税法关于权益性投资收益的确认已偏离了权责发生制原则，接近于收付实现制，但又不是纯粹的收付实现制，是一种限定条件下的收付实现制。也就是说，税法不确认会计上按权益法核算的投资收益。
有权益性投资项目的企业应该高度关注被投资方的利润分配的有关规定，利润分配日也就是投资方权益性投资收益的确认日。另外，应同时关注税收与会计处理的差异，虽然在会计上已确认为收益，但被投资方未进行利润分配，纳税申报时应作调整。
因此，对另一居民企业的权益性姑息收入为20万元不计入应纳所得税额。
1000-520-20=460万元
3.1500-1200-100-20=180
正好等于税务机关核准的应纳税所得额，因此不征税收入为180-180=0
4.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
08年度，留待下年度扣除的金额为1500-8000*15%=300
09年度，可准予扣除的金额为
最高扣除额度为9000*15%=1350>1000因此1000可以全部扣除。再加上上年度的300，09年总扣除的金额为1300.
5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，税前按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5%。。
业务招待费用最高扣除限额为300*0.5%=1.5
而2*60%=1.2<1.5因此应扣除1.2，需要调增利润2-1.2=0.8，最后得到应纳税所得额为25+0.8=25.8
6.同上例：最高扣除限额为2000*0.5%=10
税前按照发生额的60%扣除的金额为8*60%=4.8<10因此可以扣除4.8
7.业务招待费扣除额为30*60%=18>2500*0.5%=12.5因此扣除12.5
广告费500>2500*15%=375，因此扣除120
08应纳税额为{800+（30-12.5）+（500-375）}*25%=235.625
8.业务招待费允许扣除金额
10*60%=6 > 1000*0.5%=5
因此可扣除5万。
E. 首次执行企业会计准则操作指南 求答案，谢谢
F. 大家帮帮忙：2011年福建会计继续教育网络培训 企业会计准则第18号《所得税》 的题目和答案
稍微看下讲解就可以回答了，不难的。我前几天刚答过，就是不记得问题 是什么了
G. 企业所得税题目 答案中的9%是什么
9%是指小汽车消费税税率
H. 注会会计所得税的考题，麻烦您帮忙解答
投资性房地产账面价值4000万元，计税基础2000-2000*7/20=1300（万元）
产生应纳税暂时性差异2700万元，应确认递延所得税负债675万元，其中自用房转换为投资性房地产时，因公允价值2600大于账面价值1350万元部分（1250万元），该部分确认为其他综合收益，同时确认递延所得税负债312.5万元，递延所得税负债对应科目为其他综合收益。
以后期间因为税法按历史成本折旧和投资性房地产公允价值上升产生的暂时性差异1400+50=1450万元，确认递延所得税负债362.5万元，对应科目为所得税费用。
最后，2014年会计准则修订后，自用房转为投资性房地产公允价值大于原账面价值部分，确认为其他综合收益，科目名称不再为其他资本公积。
I. 纳税会计企业所得税选择题：
1A，居民企业具有完全的纳税义务的
2BD，税法鼓励研发，可以加计扣除50%的
3CD，商业保险是不能扣的
4BC不知道你这道题目是要干嘛了，说的不明确，我的理解是计算应纳税所得。