㈠ 有关新会计准则试题求解 在线等
1 下列各项中，不应确认为财务费用的有（B ）。
A.企业筹建期间的借款费用 B.资本化的借款利息支出 C.销售商品发生的商业折扣 D.支付的银行承兑汇票手续费
2 对长期股权投资采用权益法核算时，被投资企业发生的下列事项中，投资企业应该调整长期股权投资账面价值的有（ C ）。
A.被投资企业发放股票股利 B.被投资企业宣告分配现金股利 C.被投资企业实现净利润 D.被投资企业可供出售金融资产的公允价值发生变动
3 下列各项中，影响企业营业利润的有（ A）。
A.出售原材料损失 B.计提无形资产减值准备 C.公益性捐赠支出 D.出售交易性金融资产损失
4 下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（B ）。
A.原材料盘亏损失 B.固定资产减值损失 C.应收账款减值损失 D.无形资产处置净损失
5 下列各项中，不会引起留存收益变动的有（BD ）。
A.盈余公积补亏 B.计提法定盈余公积 C.盈余公积转增资本 D.计提任意盈余公积
6 下列属于职工薪酬核算内容的有（BCD ）。
A.商业保险费 B.职工福利费 C.支付给退休人员的退休金 D.辞退福利
7 采用成本法核算长期股权投资，下列各项中会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有（ABCD ）。
A.长期股权投资发生减值损失 B.持有长期股权投资期间被投资企业实现净利润 C.被投资企业宣告分派属于投资企业投资前实现的净利润 D.被投资企业宣告分派属于投资企业投资后实现的净利润
8 下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ABC ）。
A.当期应交所得税 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税
9 下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（AD ）。
A.销售材料成本 B.无形资产处置净损失 C.固定资产盘亏净损失 D.经营出租固定资产折旧费
10 下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（ABCD ）。
A.支付的工会经费 B.支付的职工教育经费 C.为职工支付的住房公积金 D.为职工无偿提供的医疗保健服务
㈡ 新会计准则下所得税会计问题
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定：
1、负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可于抵扣的金额。
2、暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
由此可见，负债的计税基础，指其账面价值减去该负债在未来期间可予税前列支的金额，即：负债的计税基础 = 负债的账面价值 - 未来可税前列支的金额。负债的暂时性差异 = 负债的账面价值 - 负债的计税基础，其中，计算结果为正的，为可抵扣暂时性差异；计算结果为负的，为应纳税暂时性差异。
在一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，但某些情况下如果构成负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。
比如题中，应付职工薪酬不产生暂时性差异。分析如下：
在会计处理上：所有与取得职工服务相关的支出均计入成本费用，同时确认负债；而在税务处理上：现行内资企业所得税法仍规定可以税前扣除的计资标准、福利费标准等。以题中数据为例：
“应付职工薪酬——职工工资”的账面价值 = 180万元
“应付职工薪酬——职工工资”的计税基础 = 账面价值180万元 － 可从未来应税利益中扣除的金额0 ＝ 180万元（根据税法的规定，工资费用超过计税工资的部分，不得扣除，亦不得结转至以后期间扣除。因此，计算公式中未来可扣除金额为零）
“应付职工薪酬——职工工资”的暂时性差异 = 账面价值180万元 - 计税基础180万元 = 0
所以，现行税制下，会计中的工资费用与税法中的计税工资之间的差异，属于永久性差异，不导致暂时性差异。同理，应付福利费、工会经费、职工教育经费，也不产生暂时性差异。
产生暂时性差异的负债项目，如预计负债。
在会计处理上，按或有事项准则判断，对估计将支付的金额确认预计负债；在税务处理上，因确认预计负债所产生的费用能否税前扣除，取决于产生预计负债的事项是否与企业正常生产经营活动相关。
比如，企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。假定企业在确认预计负债的当期未发生三包费用。则：
“预计负债——产品质量保证”的账面价值 = 100万元
“预计负债——产品质量保证”的计税基础 = 账面价值100万 - 可从未来经济利益中扣除的金额100万 = 0（根据税法的规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。因此，计算公式中未来可扣除金额为确认的预计负债100万元）
“预计负债——产品质量保证”的暂时性差异 = 账面价值100万元 - 计税基础0 = 100万元。由于计算结果为正，属于可抵扣暂时性差异。
㈢ 会计：关于所得税的题目
计算递延所得税时，适用的税率就是未来期间税款转回时的税率哈，是未来适用税率，而不是计算期的税率，所以用的是15%。
解析：应交所得税＝（4 000－500－1
500）×25%＝500（万元）
这里国债利息收入免税，交易性金融资产公允价值上升的部分在未来期间实现时再计算收入，持有期间的公允价值变动税法不认可，所以减去。
递延所得税负债＝（1
500+100）×15%＝240（万元）
交易性金融资产和可供出售金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。
借：所得税费用725
资本公积—其他资本公积15
贷：应交税费—应交所得税500
递延所得税负债240
㈣ 所得税会计计算题
账面价值 大于计税基础产生应纳税暂时性差异 就是说 税法认定你的账面价值为800 但是会计上为1200 多出的400 税法规定不用纳税
㈤ 通用会计准则试题，求解！
14题：ABD
15题：ABCD
B项按免税合并进行判断的，请确认
20题：ABC
1、对
2、错。利润表中列示的稀释每股收益金额一定小于基本每股收益金额。
3、对
4、对
5、对
6、错。 所有者权益变动表也属于企业必须对外提供的资料。
7、对
8、对
9、错。应以暂时性差异可预见的未来转回时的税率计量
10、对
㈦ 新会计准则考试题答案
根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定：
第十条 对于可行权日在首次执行日或之后的股份支付，应当根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，按照权益工具、其他方服务或承担的以权益工具为基础计算确定的负债的公允价值，将应计入首次执行日之前等待期的成本费用金额调整留存收益，相应增加所有者权益或负债。
第十一条 在首次执行日，企业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，将满足预计负债确认条件的重组义务，确认为负债，并调整留存收益。
第十二条 企业应当按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，并将影响金额调整留存收益。
第十四条 在首次执行日，企业应当将所持有的金融资产（不含《企业会计准则第2号——长期股权投资》规范的投资），划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
【解释】选项A正确；
选项B错误，“不调整留存收益”错误，应该是“并调整留存收益。”；
选项C错误，“不进行追溯调整”应该是“进行追溯调整，并将影响金额调整留存收益。”；
选项D错误，“（含《企业会计准则第2号——长期股权投资》规范的投资）”，应该是“（不含《企业会计准则第2号——长期股权投资》规范的投资）”。
因此，正确答案：A。
㈧ 所得税会计练习题：
（1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100；
交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100；
预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100；
预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000；
（2）期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100；
（3）甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100
应交所得税4100*25%=1025
（4）2012年递延所得税
递延所得税资产100*25%=25
递延所得税负债200*25%=50
递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）
所得税费用=1025-25=1000
（5）2012年会计分录
借：递延所得税负债 50
所得税费用 1000
贷：递延所得税资产 25
应交税费——应交所得税 1025
㈨ 所得税的会计问题有哪些
我国所得税会计发展中存在的问题（1）新旧会计准则概念的变更在2007年之前，我国实行的是旧会计准则，国内多数企业都是在收入费用观的指导下，使用的是应付税款法计算企业所得税，而由于我国在这之后实行的是现在的会计准则，这就要求我国的企业必须在资产负债观的指导下，所得税会计的处理应该改变为使用资产负债表法。这使得我国的所得税会计计算的基础发生了根本的变化，正因为这两种不同的会计准则对其处理方法的根本性改变，导致我国多数企业并不适应该变化，导致所得税会计处理会出错，我们要实现收入费用观到资产负债观的准备，就必须要克服财务人员和信息使用者在观念上的顽固性，这也并非易事。
（2）我国所得税会计概念的表述和所得税会计准则的目标不明确与国际准则相比较来说，我国现行准则在概念和方法上还是略显不足，虽然我国现行准则的架构与它相似，但是还是缺少了相应实例来进行辅助说明。从而就导致了我国会计人员对所得税会计准则的理解变得很困难，并且在日常的实际操作中还容易出错，这也影响着所得税的核算工作。我国所得税会计准则从表面上看起来非常的容易理解，就是规范企业所得税的核算工作，但是会计人员在实际操作的过程中就显得非常的笼统，由于所得税会计中的有些基本问题和其中的具体目标的表述不明确，这就导致了企业在所得税会计的处理上很难进行合理的掌控。所以，我国应当向国际准则学习，合理明确其目标，这样所得税会计的处理工作就会变得明晰。2.我国所得税会计处理中存在的问题（1）资产和负债的抵消相关处理规定不够准确国际会计准则规定公司只有在满足一定条件的时候才能进行资产与负债的抵消，也只有在满足条件的情况下才能够进行递延项目的抵消。但是我们国家的所得税会计准则在这方面没有明确的规定。（2）所得税会计处理中列报的相关规定缺乏严谨性我国所得税会计准则在列报的方面也仅仅是规定了递延所得税资产（或负债）应该分别的作为非流动资产在资产负债表中进行列报，并没有按照美国的FASB颁布的109号公告所要求的那样，将他们进行流动性和非流动的划分。这样就缺乏了相应的严谨性。